Decyzja o wprowadzeniu kasy fiskalnej w warsztacie samochodowym to ważny krok, który wiąże się z szeregiem obowiązków prawnych oraz korzyściami dla przedsiębiorcy. Zrozumienie, kiedy i dlaczego kasa fiskalna staje się koniecznością, pozwala na płynne przejście przez proces wdrożenia i uniknięcie potencjalnych problemów z urzędem skarbowym. W Polsce przepisy dotyczące obowiązku posiadania kasy fiskalnej są ściśle określone i zależą od kilku czynników, takich jak obroty firmy, rodzaj świadczonych usług oraz specyfika działalności.
Warsztat samochodowy, jako miejsce świadczące usługi na rzecz klientów indywidualnych, jest szczególnie narażony na konieczność ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Kluczowe jest tutaj rozróżnienie między sprzedażą na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej a sprzedażą na rzecz firm. W przypadku tej pierwszej, obowiązek ewidencji jest zazwyczaj bezwzględny, po przekroczeniu określonego progu obrotów.
Należy również pamiętać o potencjalnych zwolnieniach, które mogą dotyczyć niektórych rodzajów działalności lub sytuacji. Jednakże, branża motoryzacyjna, ze względu na charakter świadczonych usług i częsty kontakt z klientem końcowym, rzadko kiedy może liczyć na szerokie zastosowanie tych zwolnień. Z tego powodu, zrozumienie podstaw prawnych i praktycznych aspektów wdrożenia kasy fiskalnej jest kluczowe dla każdego właściciela warsztatu samochodowego pragnącego działać zgodnie z prawem i budować transparentne relacje z klientami.
W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo, kiedy warsztat samochodowy musi zacząć używać kasy fiskalnej, jakie są limity obrotów, jakie rodzaje kas są dostępne oraz jakie korzyści płyną z legalnej i prawidłowej ewidencji sprzedaży. Skupimy się na praktycznych aspektach i rozwiejemy wszelkie wątpliwości, abyś mógł podjąć świadomą decyzję i zapewnić swojej firmie stabilną podstawę prawną działalności.
Kiedy warsztat samochodowy musi rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży
Podstawowym kryterium, które determinuje obowiązek posiadania kasy fiskalnej w warsztacie samochodowym, jest obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zgodnie z aktualnymi przepisami, przedsiębiorca ma obowiązek rozpocząć ewidencjonowanie sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej od momentu, gdy suma obrotów z tego tytułu przekroczy w poprzednim roku podatkowym kwotę 20 000 złotych. Jeśli firma dopiero rozpoczyna działalność, limit ten jest proporcjonalny do okresu prowadzenia działalności w danym roku. Oznacza to, że w pierwszym roku działalności, obowiązek ewidencji pojawia się po przekroczeniu kwoty będącej iloczynem 20 000 zł i liczby dni prowadzenia działalności w roku, podzielonej przez 365 dni.
Należy jednak zaznaczyć, że istnieją pewne rodzaje usług, których świadczenie bezwzględnie nakłada obowiązek posiadania kasy fiskalnej od pierwszej sprzedaży, niezależnie od osiąganych obrotów. Do takich usług, które mogą dotyczyć warsztatów samochodowych, należą między innymi: naprawa pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym również naprawa opon, obręczy kół lub wymiana opon. Dotyczy to również usług transportowych i przeładunkowych, które mogą być świadczone przez warsztat jako usługę dodatkową. W przypadku wątpliwości co do klasyfikacji świadczonych usług, zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub sprawdzić aktualne przepisy publikowane przez Ministerstwo Finansów.
Kolejnym istotnym aspektem jest sposób rozliczania się z klientem. Jeśli warsztat samochodowy przyjmuje płatności gotówką, kartą płatniczą, czekiem lub poleceniem przelewu, obowiązek posiadania kasy fiskalnej jest tym bardziej oczywisty. Istnieją jednak pewne wyjątki dotyczące płatności bezgotówkowych, które mogą czasowo zwolnić z obowiązku ewidencjonowania na kasie, ale tylko pod ściśle określonymi warunkami i po spełnieniu dodatkowych wymogów formalnych. W praktyce, dla większości warsztatów samochodowych, które obsługują klientów indywidualnych, przyjęcie płatności gotówką lub kartą, oznacza konieczność posiadania kasy fiskalnej po przekroczeniu ustawowego limitu obrotów.
Warto również pamiętać o sytuacji, gdy warsztat samochodowy oferuje sprzedaż towarów poza zakresem usług, na przykład części zamiennych czy akcesoriów samochodowych. Sprzedaż tych towarów również wlicza się do ogólnego obrotu i może przyczynić się do przekroczenia progu kwalifikującego do posiadania kasy fiskalnej. Dlatego kompleksowe podejście do ewidencji przychodów jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami firmy i uniknięcia konsekwencji prawnych.
Jakie zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej mogą dotyczyć
Jednym z głównych kryteriów decydujących o możliwości skorzystania ze zwolnienia jest wysokość obrotu. Jak już wspomniano, podstawowy limit obrotu dla większości podatników wynosi 20 000 zł w poprzednim roku podatkowym. Po przekroczeniu tej kwoty, obowiązek posiadania kasy fiskalnej staje się bezwzględny, chyba że wchodzą w grę inne, specyficzne zwolnienia. Istnieją jednak pewne grupy podatników, dla których limit ten jest wyższy lub którzy mogą korzystać ze zwolnień bez względu na obroty, pod pewnymi warunkami.
Warto zwrócić uwagę na zwolnienia związane ze sposobem płatności. Przedsiębiorca może być zwolniony z obowiązku posiadania kasy fiskalnej, jeśli cała sprzedaż jest ewidencjonowana za pomocą systemów płatności bezgotówkowych, pod warunkiem, że każdy przypadek zapłaty jest udokumentowany w sposób umożliwiający identyfikację strony transakcji. Oznacza to, że jeśli klient płaci wyłącznie kartą, przelewem bankowym lub za pomocą innych form bezgotówkowych, a każda taka transakcja jest precyzyjnie udokumentowana, to istnieje możliwość niekorzystania z kasy fiskalnej. Jednakże, w praktyce warsztatów samochodowych, obsługa płatności gotówkowych jest nadal bardzo powszechna, co czyni to zwolnienie trudnym do zastosowania.
Istnieją również zwolnienia przedmiotowe, które dotyczą konkretnych rodzajów usług. W przypadku warsztatów samochodowych, kluczowe jest sprawdzenie, czy świadczone usługi nie podlegają pod wyłączenia z możliwości skorzystania ze zwolnienia. Na przykład, wspomniana wcześniej naprawa pojazdów silnikowych i motorowerów, w tym wymiana opon, zazwyczaj nie kwalifikuje się do zwolnienia ze względu na specyfikę tej działalności i jej częsty kontakt z klientem indywidualnym. Przed podjęciem decyzji o nieposiadaniu kasy fiskalnej, należy dokładnie przeanalizować katalog usług świadczonych przez warsztat i porównać go z listą wyłączeń zawartą w przepisach.
- Zwolnienia ze względu na obrót – przekroczenie 20 000 zł zwalnia z obowiązku, chyba że stosuje się inne zwolnienia.
- Zwolnienia ze względu na formę płatności – możliwość zwolnienia przy wyłącznie bezgotówkowych transakcjach, pod warunkiem pełnej identyfikacji każdej płatności.
- Zwolnienia przedmiotowe – dotyczą specyficznych rodzajów usług, ale wiele usług warsztatowych jest z nich wyłączonych.
- Ważność zwolnień – niektóre zwolnienia wymagają spełnienia dodatkowych warunków formalnych i regularnego monitorowania obrotów.
Nawet jeśli warsztat samochodowy kwalifikuje się do zwolnienia, ważne jest, aby pamiętać, że może ono być czasowe. W przypadku przekroczenia limitu obrotów w kolejnym roku, obowiązek posiadania kasy fiskalnej staje się bezwzględny. Dlatego kluczowe jest stałe monitorowanie obrotów i prawidłowe stosowanie przepisów, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Jakie typy kas fiskalnych są dostępne dla warsztatów
Wybór odpowiedniej kasy fiskalnej dla warsztatu samochodowego jest istotny z punktu widzenia funkcjonalności, ceny oraz zgodności z przepisami. Na rynku dostępne są różne rodzaje kas, które różnią się technologią, przeznaczeniem oraz możliwościami integracji z innymi systemami. Zrozumienie tych różnic pozwala na dokonanie optymalnego wyboru, który będzie najlepiej odpowiadał potrzebom konkretnego warsztatu.
Najczęściej spotykane kasy fiskalne w warsztatach samochodowych to kasy fiskalne online. Są one zgodne z najnowszymi przepisami prawnymi i wymagają przesyłania danych o każdej transakcji do Centralnego Repozytorium Kas (CRK) w czasie rzeczywistym. Kasy te są wyposażone w moduł połączenia z internetem, co zapewnia stałą łączność z systemem Ministerstwa Finansów. Kasy online oferują szeroki zakres funkcji, takich jak programowanie towarów i usług, zarządzanie rabatami, raporty sprzedażowe czy możliwość obsługi wielu stanowisk kasowych. Są one idealnym rozwiązaniem dla warsztatów, które chcą działać w pełni legalnie i zgodnie z najnowszymi standardami.
Alternatywnym rozwiązaniem mogą być drukarki fiskalne, które współpracują z komputerem lub terminalem POS. W tym przypadku, cała sprzedaż jest zarządzana przez dedykowane oprogramowanie, a drukarka fiskalna służy jedynie do drukowania paragonów. Taki system może być bardziej elastyczny i pozwala na integrację z innymi narzędziami, takimi jak systemy zarządzania warsztatem (np. do planowania zleceń, zarządzania magazynem części). Drukarki fiskalne również muszą być zgodne z przepisami dotyczącymi kas fiskalnych online i przesyłać dane do CRK.
Warto również rozważyć tak zwane mobilne kasy fiskalne. Są to kompaktowe urządzenia, które często posiadają wbudowany terminal płatniczy, co umożliwia przyjmowanie płatności kartą w dowolnym miejscu. Mobilne kasy mogą być przydatne dla warsztatów, które oferują usługi mobilne, na przykład awaryjne naprawy na drodze. Ich zaletą jest niewielki rozmiar i łatwość przenoszenia, a także możliwość integracji z systemami zarządzania flotą pojazdów.
Przy wyborze kasy fiskalnej, należy zwrócić uwagę na kilka kluczowych czynników. Po pierwsze, pojemność pamięci fiskalnej, która określa, ile paragonów można zapisać na urządzeniu. Po drugie, rodzaj wyświetlacza i klawiatury, które powinny być wygodne w obsłudze. Po trzecie, możliwości programowania i łatwość aktualizacji oprogramowania. Ważne jest również, aby wybrać kasę od renomowanego producenta, który oferuje wsparcie techniczne i serwis. Wiele firm oferuje również wynajem kas fiskalnych, co może być atrakcyjną opcją dla warsztatów, które dopiero rozpoczynają działalność lub nie chcą ponosić jednorazowych kosztów zakupu.
Jakie są praktyczne korzyści z posiadania kasy fiskalnej
Decyzja o wdrożeniu kasy fiskalnej w warsztacie samochodowym, choć może wydawać się obciążeniem, niesie ze sobą szereg istotnych korzyści, które wykraczają poza samo spełnienie wymogów prawnych. Prawidłowa ewidencja sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej buduje profesjonalny wizerunek firmy i zwiększa zaufanie klientów. Klienci, zwłaszcza ci bardziej świadomi, oczekują otrzymania paragonu jako dowodu zakupu, co jest standardem w wielu branżach.
Posiadanie kasy fiskalnej znacznie ułatwia prowadzenie księgowości i rozliczeń podatkowych. Wszystkie dane dotyczące sprzedaży są gromadzone w jednym miejscu i łatwo dostępne. To z kolei redukuje ryzyko błędów w deklaracjach podatkowych i pozwala na precyzyjne obliczenie należnego podatku VAT oraz podatku dochodowego. Wiele systemów kasowych oferuje możliwość generowania szczegółowych raportów, które pomagają w analizie sprzedaży, identyfikacji najpopularniejszych usług i towarów oraz w planowaniu przyszłych działań marketingowych i sprzedażowych. Umożliwia to lepsze zarządzanie zapasami części zamiennych i optymalizację oferty usługowej.
Kasa fiskalna stanowi również narzędzie do walki z tzw. „szarą strefą”. Prowadząc działalność legalnie i wystawiając paragony, warsztat samochodowy przyczynia się do uczciwej konkurencji na rynku. Pracownicy, którzy rzetelnie wykonują swoje obowiązki i dokumentują każdą sprzedaż, mogą czuć się bezpieczniej, wiedząc, że ich praca jest w pełni legalna i transparentna. To z kolei może pozytywnie wpłynąć na motywację i zaangażowanie zespołu.
Dodatkowym, często niedocenianym atutem, jest możliwość odliczenia części kosztów zakupu kasy fiskalnej od podatku. Urząd skarbowy oferuje ulgi dla przedsiębiorców, którzy decydują się na zakup urządzenia fiskalnego. Jest to forma zachęty do legalizacji działalności i usprawnienia procesów sprzedażowych. Warto również pamiętać, że posiadanie kasy fiskalnej może być warunkiem ubiegania się o niektóre dotacje lub kredyty, które wymagają udokumentowanej historii sprzedaży.
- Profesjonalny wizerunek i zaufanie klientów – wystawianie paragonów buduje wiarygodność.
- Uproszczenie księgowości i rozliczeń podatkowych – łatwiejsze śledzenie przychodów i kosztów.
- Walka z „szarą strefą” i uczciwa konkurencja – przyczynia się do równych zasad gry na rynku.
- Możliwość skorzystania z ulg podatkowych na zakup kasy fiskalnej – redukcja początkowych kosztów.
- Zwiększenie wiarygodności w kontaktach z instytucjami finansowymi i urzędowymi – łatwiejszy dostęp do finansowania.
Podsumowując, wprowadzenie kasy fiskalnej w warsztacie samochodowym to inwestycja w stabilność, legalność i rozwój firmy. Choć może wiązać się z początkowymi kosztami i koniecznością nauki obsługi nowego urządzenia, długoterminowe korzyści są niepodważalne i przyczyniają się do budowania silnej i transparentnej marki na rynku usług motoryzacyjnych.
Jakie są konsekwencje prawne braku kasy fiskalnej
Zaniedbanie obowiązku posiadania kasy fiskalnej w warsztacie samochodowym, gdy jest on wymagany przez prawo, może prowadzić do szeregu poważnych konsekwencji prawnych i finansowych. Urząd skarbowy traktuje brak ewidencji sprzedaży jako poważne naruszenie przepisów podatkowych, co może skutkować surowymi karami. Kluczowe jest zrozumienie potencjalnych ryzyk, aby uniknąć nieprzyjemnych sytuacji.
Najczęstszą i najbardziej dotkliwą konsekwencją jest nałożenie mandatu karnego lub grzywny skarbowej. Wysokość kary zależy od skali naruszenia, okresu, przez który sprzedaż nie była ewidencjonowana, oraz od tego, czy jest to pierwsze wykroczenie, czy też powtarzające się. Kary te mogą sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych, co stanowi znaczące obciążenie dla budżetu firmy, zwłaszcza dla mniejszych warsztatów. Dodatkowo, urząd skarbowy może nakazać wsteczne zarejestrowanie sprzedaży na kasie fiskalnej i naliczyć zaległy podatek VAT oraz podatek dochodowy wraz z odsetkami za zwłokę.
W skrajnych przypadkach, uporczywe unikanie obowiązku posiadania kasy fiskalnej może prowadzić do wszczęcia postępowania karnoskarbowego. Jest to poważne przestępstwo, które może skutkować nie tylko wysokimi karami finansowymi, ale również ograniczeniem wolności. Warto podkreślić, że urzędy skarbowe coraz skuteczniej kontrolują rynek i wykorzystują nowoczesne technologie do wykrywania nieprawidłowości w ewidencjonowaniu sprzedaży. Kontrole mogą być przeprowadzane na podstawie anonimowych zgłoszeń, analizy danych z innych źródeł lub w wyniku rutynowych działań sprawdzających.
Brak kasy fiskalnej może również wpłynąć negatywnie na wizerunek firmy. Klienci, którzy doświadczą odmowy wystawienia paragonu, mogą poczuć się oszukani i zniechęceni do korzystania z usług danego warsztatu w przyszłości. Informacja o potencjalnych nieprawidłowościach może szybko rozprzestrzenić się wśród klientów, prowadząc do utraty reputacji i spadku liczby zamówień. W dzisiejszych czasach, kiedy transparentność i uczciwość są cenione przez konsumentów, prowadzenie działalności „na czarno” jest wysoce ryzykowne.
Należy również pamiętać o potencjalnych problemach z uzyskaniem finansowania. Banki i inne instytucje finansowe, przed udzieleniem kredytu lub pożyczki, często analizują historię finansową firmy i jej zgodność z przepisami prawa. Brak kasy fiskalnej i tym samym brak wiarygodnych danych o przychodach może stanowić przeszkodę w uzyskaniu wsparcia finansowego, które mogłoby być potrzebne na rozwój warsztatu lub zakup nowego sprzętu. Zatem, konsekwencje prawne braku kasy fiskalnej są wielowymiarowe i mogą mieć dalekosiężne negatywne skutki dla funkcjonowania i przyszłości warsztatu samochodowego.
Jak prawidłowo wybrać i zainstalować kasę fiskalną
Proces wyboru i instalacji kasy fiskalnej w warsztacie samochodowym wymaga przemyślanego podejścia, aby zapewnić pełną zgodność z przepisami i komfort użytkowania. Decyzja ta nie powinna być podejmowana pochopnie, a jej kluczowe etapy powinny być zaplanowane z uwzględnieniem specyfiki działalności oraz indywidualnych potrzeb przedsiębiorcy. Pierwszym krokiem jest zawsze dokładna analiza wymagań prawnych, które dotyczą konkretnego rodzaju świadczonych usług oraz prognozowanych obrotów.
Po ustaleniu, że kasa fiskalna jest konieczna, należy przejść do wyboru odpowiedniego modelu. Kluczowe jest zwrócenie uwagi na rodzaj kasy – czy będzie to samodzielna kasa fiskalna, drukarka fiskalna współpracująca z komputerem, czy może mobilna kasa z funkcją terminala płatniczego. Ważne są również parametry techniczne, takie jak pojemność pamięci fiskalnej, rodzaj wyświetlacza, łatwość obsługi klawiatury oraz możliwość programowania usług i towarów. Warto również sprawdzić, czy dany model kasy jest certyfikowany i dopuszczony do użytku na terenie Polski, co jest warunkiem jej legalnego stosowania.
Kolejnym istotnym etapem jest wybór sprzedawcy lub serwisu kas fiskalnych. Należy wybierać firmy z dobrą reputacją, które oferują nie tylko sprzedaż urządzeń, ale również kompleksowe wsparcie techniczne, serwis gwarancyjny i pogwarancyjny oraz pomoc w legalizacji kasy. Legalizacja kasy fiskalnej polega na jej fiskalizacji przez uprawniony serwis, co jest niezbędne do rozpoczęcia jej użytkowania. Serwis ten również zajmuje się przeglądami technicznymi, które są obowiązkowe i muszą być wykonywane w określonych terminach.
- Analiza potrzeb i wymagań prawnych – określenie, jaki typ kasy jest potrzebny.
- Wybór odpowiedniego modelu kasy – zwrócenie uwagi na funkcjonalność i parametry techniczne.
- Wybór zaufanego sprzedawcy i serwisu kas fiskalnych – kluczowe dla wsparcia technicznego i legalizacji.
- Przeprowadzenie legalizacji kasy przez uprawniony serwis – niezbędne do rozpoczęcia użytkowania.
- Szkolenie z obsługi kasy fiskalnej – zapewnienie prawidłowego jej użytkowania przez pracowników.
Po zakupie i legalizacji kasy, konieczne jest jej zaprogramowanie. W tym celu należy wprowadzić do pamięci urządzenia wszystkie świadczone usługi i sprzedawane towary wraz z ich nazwami, cenami i stawkami VAT. Jest to kluczowy moment, który wymaga precyzji, aby uniknąć błędów w późniejszym rozliczaniu sprzedaży. Warto również przeszkolić personel odpowiedzialny za obsługę kasy fiskalnej, aby zapewnić prawidłowe jej użytkowanie i uniknąć pomyłek. Dobrze zaprogramowana i prawidłowo obsługiwana kasa fiskalna to gwarancja legalności i efektywności działania warsztatu samochodowego.
Jakie są zalecenia dotyczące obsługi kas fiskalnych
Prawidłowa obsługa kasy fiskalnej w warsztacie samochodowym jest kluczowa dla utrzymania porządku w dokumentacji, zapewnienia zgodności z przepisami oraz budowania zaufania wśród klientów. Nawet najlepsze urządzenie fiskalne nie spełni swojej roli, jeśli nie będzie użytkowane zgodnie z instrukcją i dobrymi praktykami. Dlatego warto poświęcić uwagę kilku kluczowym aspektom związanym z obsługą kas fiskalnych.
Przede wszystkim, każdy pracownik warsztatu, który ma kontakt z klientem i obsługuje kasę fiskalną, powinien przejść odpowiednie szkolenie. Szkolenie to powinno obejmować podstawowe funkcje urządzenia, takie jak wprowadzanie usług, wystawianie paragonów, anulowanie błędnych transakcji, obsługa rabatów czy drukowanie raportów dziennych i okresowych. Ważne jest, aby pracownicy byli świadomi zasad poprawnego wystawiania paragonów, w tym prawidłowego oznaczania usług i ich cen. W przypadku sprzedaży części zamiennych, należy upewnić się, że są one odpowiednio skategoryzowane i przypisane do właściwego kodu VAT.
Kolejnym ważnym elementem jest codzienne wykonywanie raportu dobowego. Raport ten podsumowuje wszystkie transakcje wykonane w danym dniu i jest podstawą do rozliczenia utargu. Po wydrukowaniu raportu dobowego, należy go dokładnie sprawdzić i porównać z faktyczną ilością gotówki w kasie. Wszelkie rozbieżności powinny być natychmiast wyjaśnione i udokumentowane. Raport dobowy jest również dokumentem, który musi być przechowywany przez określony czas, zgodnie z przepisami podatkowymi.
Regularne przeglądy techniczne kasy fiskalnej są obowiązkowe i muszą być wykonywane przez uprawniony serwis w określonych terminach. Przeglądy te mają na celu sprawdzenie stanu technicznego urządzenia, jego prawidłowego działania oraz wykonanie niezbędnych aktualizacji oprogramowania. Zaniedbanie terminów przeglądów może skutkować utratą możliwości korzystania z kasy, a nawet nałożeniem kary finansowej. Serwis kas fiskalnych jest również odpowiedzialny za przeprowadzanie fiskalizacji i odczytów pamięci fiskalnej, które są niezbędne w przypadku awarii lub wymiany urządzenia.
- Przeszkolenie personelu – zapewnienie, że pracownicy potrafią prawidłowo obsługiwać kasę.
- Codzienne drukowanie raportu dobowego – podstawa do rozliczenia utargu i kontroli sprzedaży.
- Porównywanie raportu dobowego z gotówką w kasie – wykrywanie i wyjaśnianie ewentualnych rozbieżności.
- Przechowywanie raportów dobowych i innych dokumentów fiskalnych – zgodnie z przepisami prawnymi.
- Regularne przeglądy techniczne kasy przez uprawniony serwis – zapewnienie jej prawidłowego działania i zgodności z prawem.
Warto również pamiętać o odpowiednim przechowywaniu paragonów fiskalnych. Paragon jest dowodem zakupu dla klienta i powinien być wydawany przy każdej transakcji, chyba że obowiązują inne zasady. Pracownicy powinni być instruowani, aby zawsze upewnić się, że klient otrzymał paragon i że jest on czytelny. W przypadku zgubienia paragonu przez klienta, należy poinformować o możliwości wystawienia duplikatu, jeśli jest to przewidziane przez przepisy i dostępne w danym modelu kasy. Dbałość o te szczegóły buduje profesjonalizm i pozytywnie wpływa na wizerunek warsztatu samochodowego.
